Nyugdíjasok karácsonyi ajándéka: adók, tények és tévhitek

Megosztás Tetszik

A személyi jövedelemadóról szóló törvény szerint minden jövedelem adóköteles, ha nincs az adómentességet kimondó külön törvényi rendelkezés. Kérdés, hogy mi a helyzet a nyugdíjasoknak karácsonyra szánt 10 ezer forint Erzsébet utalvány adókötelezettségével? Az idén kiosztott utalványokat meddig lehet felhasználni, pénzre át lehet-e váltani?

Az a helyzet, hogy a nyugdíj adómentes jövedelem, ám a törvény fogalmi meghatározásában a nyugdíjnak minősülő jövedelmek között nem szerepel olyan elem, amelybe beleillene a 2,8 millió nyugdíjasnak kiosztásra kerülő, fejenként 10 ezer forintos Erzsébet utalvány-juttatás [személyi jövedelemadóról szóló törvény 1. számú melléklet 1.2. pont; 3. § 23. pont].

Ez a jövedelem tehát adóköteles, de nem mindegy, hogy kit terhel az adókötelezettség.

Az utalványok adóját is az államkassza állja

Ebből a szempontból szerencse, hogy az Erzsébet-utalvány értéke nem haladja meg a minimálbér 10 százalékát, így az csekély értékű ajándéknak minősül, mely esetben alkalmazható a személyi jövedelemadóról szóló törvény 70. §-a (3) bekezdésének a) pontja. Ennek értelmében a juttatónak kell a 10 ezer forint utalványérték 1,19-szerese (januárra áthúzódó kiosztás esetén 1,18-szorosa) után 15 százalék személyi jövedelemadót és 27 (januárra áthúzódó kiosztás esetén 22) százalék egészségügyi hozzájárulást kell fizetnie.

Vélhetően  valamelyik minisztérium vagy a Miniszterelnökség a juttató, így nyilvánvalóan valamely költségvetési előirányzatból biztosítják a mintegy 28 milliárd forint utalványérték mellett a közel 14 milliárd forintnyi adó és eho fedezetét.

Ez azt jelenti, hogy az Erzsébet-utalvány juttatása után fizetendő közterheket is az államkassza fedezi, a nyugdíjasoknak tehát nem kell emiatt adózniuk, adóbevallást adniuk.

Nem igaz, hogy az utalványokat még az idén el kell költeni

Mivel Erzsébet-utalvány formájában 2017. január 1-jétől kedvezményes béren kívüli juttatásként nem adható, szárnyra kelt egy téves hír, miszerint az Erzsébet-utalvány megszűnik, ezért azt még az idén fel kell használni, mert érvénytelenné válik.

Ezzel szemben szó nincs az Erzsébet-utalvány megszűnéséről, azt egyes meghatározott juttatásként korlátozás nélkül lehet adni 2017-ben 1,18x(15%szja+22% eho)=43,66%, 2018-ban 1,18x(15% szja+20% eho)=41,3% közteher megfizetése mellett [szja tv.89. § (6) bekezdés]. Sőt, a 2017. január 1-je előtt juttatott étkezési Erzsébet-utalványokat 2016. december 31-ét követően is be lehet váltani a 2016. december 31-én hatályos szabály szerint meghatározott termék- és szolgáltatáskörben [szja tv. 89. § (5) bekezdés].

A nyugdíjasoknak nem kell tehát pánikszerűen elkölteni az utalványokat a karácsonyi forgatagban, nyugodtan megvárhatják a télvégi kiárusításokat. Ráadásul a hírek szerint ezer forintos címletekben történik a kiosztás, így a juttatás több részletben is felhasználható.  

Az utalványokat pénzre nem lehet átváltani

Ez azt is jelenti, hogy az elfogadóhelyek visszajáró összeg címén sem adhatnak pénzt, ha a vásárolt termék ára kevesebb az utalvány értékénél.